很多跨境电商卖家在找我们注册VAT的时候，得知英国VAT税率高达20%，都纷纷大呼受不了，但其实有一种正规的方案是可以帮大家减少税款的，快来看看这个方案适不适合你吧！
我们先来看看很多机构在传的：Flat Rate Scheme(低税率方案)的税率从7.5%变为16.5%，真相如何？(下文简称FRS)
2017年4月1日开始，如果你被界定为是limited cost business，那么你的FRS会从以前的7.5%变为16.5%。那么怎样才能知道自己是不是limited cost business呢?下面有两个简单的界定条件：
1.如果你的成本低于营业额的2%;
2.如果你的成本高于营业额的2%，但是低于1000英镑一年。
对于跨境电商卖家来说，成本低于总营业额的2%是不现实的，所以就看第二条了，如果你平均每季度的总成本低于250英镑的话，那么你也是limited cost business。成本包含你缴纳的VAT，产品成本、运输成本等等。
总体来说，跨境电商企业普遍不属于limited cost business，所以这个变化对大部分卖家而言是没有任何影响的。
再给大家科普一下Flat Rate Scheme
其实FRS的翻译并不是“低税率申报方案”，而是“统一费率方案”，旨在简化你销售和购买的记录。之所以被称为低税率，是因为它与标准税率的20%相比，税率是比较低的。它允许您使用一个固定的费率乘以你的总含税营业额来计算增值税，固定费率取决于业务的类型。而我们作为跨境电商卖家，一般都统一适用7.5%的固定税率，新注册用户第一年可减免1%，也就是说，今年注册的税号，满足申请FRS的条件，首四季度内可享受6.5%的固定税率，当然，如果你在这期间的销售额超出了使用FRS的条件，那么你将退出FRS，恢复到20%的标准税率。
申请FRS的条件
FRS是为小企业设立的，如果你满足以下情况那么你就可以申请FRS：
1.有资格注册VAT
2.预计企业未来十二个月的营业额不超过￡150000(不含增值税)。这里指的企业营业额，对于跨境电商卖家而言，则是指通过英国海外仓发出的产品的销售额(不含增值税)，从国内直发的销售额不计算在内。
FRS是为了让我们更简便地支付增值税给HMRC的,所以如果你的营业行为是属于经常产生退税的，那么FRS是不适合你的。
超出额度怎么办?
如果你的年销售额(含增值税)超过了23万英镑，你就不能继续使用FRS了。但是如果超出23万英镑之后，预估未来12个月的收入不会超过19.15万英镑，你仍然可以继续使用FRS(这种情况仅适用于由于意料不到的情况导致年销售额超出23万英镑，一般来说，如果业务处于持续增长的状况，超过了23万英镑的时候就不能继续使用FRS)
FRS下怎么开发票给买家?
使用了FRS，如果买家要求你开VAT发票，你仍然要使用20%的标准税率去开票，而不是使用FRS的税率。同理，在你发货的时候，海关仍然是以20%的税率征收进口VAT的。
FRS一定比较划算?
在普遍情况下，FRS是比较划算的。虽然FRS有销售额的限额规定，但在没超出限额的时候使用FRS，也能为大家节省不少税款。但有时候，FRS相对正常的申报方式，你将有可能付出更多的增值税，为什么呢?
当你使用了FRS，你不能申请退回你发货时缴纳过的进口VAT，这意味着，如果你当季度发货量比较大的话，你的进口VAT也会比较大，可以抵扣你当季度的销售VAT的金额较大，那么当季度如果使用标准税率20%计算要缴纳的税款有可能比你使用FRS来计算方式还要少;更甚者，如果你当季度发了大量的货物到英国，做了大量的promotion，你的进口VAT有可能远远大于销售VAT，这种情况下本可能产生退税的，但这种情况下如果使用FRS，你是不能申请退税的，只能产生缴税的情况。所以有时候，使用20%的标准税率会比使用FRS划算，要结合自己的发货情况和销售情况分析。
到底该不该申请FRS?
那么，到底我们应不应该申请FRS呢?我们的建议是，在注册VAT号的时候就先申请FRS，因为刚开始注册VAT的时候，大家都是符合FRS的申请要求的，而且哪怕我们将来的实际运营情况超出了预估的销售额，也不会有罚款产生，因为申请FRS的时候填写的只是一个预估的销售额。申请了FRS之后，如果对比发现当季度使用FRS之后要缴纳的税款比使用标准税率的20%税率还要高，那么可以申请退出FRS，转而使用标准税率去申报当季度的销售。但是要注意的是，退出FRS之后，未来的12个月内不得再次申请FRS。
据我们了解，一般卖家在进口货物到英国的时候，货值都没有全部如实申报，多少有点低申报;甚至有的卖家出于一些特殊的原因，会选择一部分货物使用自己的VAT号发货，而另一部分的货物使用货代的VAT发货，那么C79税单上的金额自然也偏小，直接导致C79税单上的进口VAT的金额偏小，这种情况下，使用FRS通常是比较划算的(当然，我们不建议大家使用货代的VAT发货，也不建议大家货值低申报)。